年末調整の書き方2026｜令和8年分の変更点と申告書4種の記入ポイント

WORK 2026.11.06

年末調整の書き方2026｜令和8年分の変更点と申告書4種の記入ポイント

11月に入ると、会社から「年末調整の書類を出してください」と案内が届く季節です。毎年のことなのに、いざ用紙やスマホの画面を前にすると「どの欄に何を書けばいいんだっけ？」と手が止まってしまう方も多いのではないでしょうか。

しかも2026年（令和8年分）の年末調整は、税制改正の影響で基礎控除の金額や扶養の条件などが変わり、申告書の様式も一部新しくなっています。「去年と同じように書けばOK」とはいかない部分があるんです。

この記事では、国税庁の公表資料をもとに、年末調整の書き方を書類ごとにやさしく整理しました。今年の変更点、4種類の申告書の記入ポイント、スマホでの手続き、提出前のチェックリストまで、これ1本で確認できます。

INDEX

年末調整とは？流れと会社に出す書類4種類

会社員やパート・アルバイトの方の所得税は、毎月のお給料から「源泉徴収」という形で差し引かれています。ただ、この毎月の金額はあくまで概算です。家族構成や生命保険料の支払いなどは、1年が終わってみないと確定しません。

そこで、年末にあらためて1年分の正しい税額を計算し直し、払いすぎていれば戻し、足りなければ追加で納める。これが年末調整です。本来は自分で行う税金の精算を、会社がまとめて代わりにやってくれるしくみ、と考えるとわかりやすいですね。

年末調整の基本的な流れ

会社から申告書（または電子申告の案内）を受け取る
自分や家族の情報、保険料などを記入し、証明書を添えて提出する
会社が1年分の所得税を計算し直す
差額が12月または翌年1月の給与などで精算される

従業員が出す主な申告書は4種類

申告書	こんな人が出す
扶養控除等（異動）申告書	基本的に全員（家族を扶養していなくても提出）
基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼特定親族特別控除申告書兼所得金額調整控除申告書	基礎控除を受ける人、配偶者控除・特定親族特別控除などを受ける人
保険料控除申告書	生命保険・地震保険・社会保険料などを自分で払った人
住宅借入金等特別控除申告書	住宅ローン控除の2年目以降の人

2つめの申告書は名前がとても長いですが、4つの申告書が1枚にまとまった「兼用様式」です。令和8年分からは、新しくできた特定親族特別控除の申告書もこの1枚に入っています。

2026年（令和8年分）の年末調整で変わった4つのポイント

令和7年度の税制改正などにより、今年の年末調整では次のような点が変わっています。数字は国税庁の資料で確認できたものです。

ポイント1：基礎控除が最高104万円に

すべての人が受けられる基礎控除は、合計所得金額に応じて次の金額になります。

合計所得金額	基礎控除額
489万円以下	104万円
489万円超 655万円以下	67万円
655万円超 2,350万円以下	62万円
2,350万円超 2,400万円以下	48万円
2,400万円超 2,450万円以下	32万円
2,450万円超 2,500万円以下	16万円

「合計所得金額」は、お給料だけの方なら給与の収入金額から給与所得控除を引いた金額のこと。額面の年収とは違うので注意しましょう。

ポイント2：給与所得控除の最低保障額が74万円に

お給料から差し引ける「給与所得控除」の最低額が、65万円から74万円に引き上げられました。主に収入が少なめの方に関係する変更です。

ポイント3：扶養親族の所得要件が62万円以下に

扶養控除の対象になる家族や、同一生計配偶者の所得の条件が合計所得金額62万円以下になりました。家族の収入がお給料だけなら、給与収入136万円以下が扶養控除の目安です。配偶者特別控除は、配偶者の合計所得金額が62万円超133万円以下の場合が対象です。

ポイント4：「特定親族特別控除」がスタート

19歳以上23歳未満の家族（令和8年分は平成16年1月2日〜平成20年1月1日生まれ）の合計所得金額が62万円を超えても、123万円以下であれば受けられる新しい控除です。控除額は所得に応じて段階的に変わり、最高63万円。大学生のお子さんがアルバイトをがんばっているご家庭は要チェックです。

扶養控除等（異動）申告書の書き方｜家族の欄はここを見る

扶養控除等（異動）申告書は、扶養している家族がいない方も含めて、基本的に全員が提出する書類です。年末調整では「今年（令和8年分）」の内容を確認するとともに、会社によっては来年分（令和9年分）の申告書も一緒に配られます。

欄	書くこと	ひとことポイント
本人の情報	氏名・住所・マイナンバーなど	会社の指示に沿って、マイナンバーの記載方法を確認
源泉控除対象配偶者	所得の条件を満たす配偶者	配偶者の今年の収入見込みを家族で確認しておく
控除対象扶養親族	16歳以上で、合計所得62万円以下の家族	給与だけなら年収136万円以下が目安
障害者・寡婦・ひとり親・勤労学生	該当する場合のみ	該当しなければ空欄でOK
16歳未満の扶養親族	16歳未満の子どもなど	所得税の扶養控除はないが、住民税の手続きに使われる

いちばん多いミスは、家族の収入見込みの確認もれです。アルバイトをしている家族がいる場合は、今年1月〜12月の収入見込みを早めに聞いておきましょう。結婚・出産・就職など、家族構成が変わった方も忘れずに反映させてください。

基礎控除申告書（4つの兼用様式）の書き方｜配偶者・23歳未満の家族

長い名前の兼用様式は、次の4つのパートに分かれています。自分に関係するところだけ書けばOKです。

パート	書く人	主に書くこと
基礎控除申告書	基礎控除を受ける人（多くの人）	自分の今年の給与収入・合計所得金額の見積額
配偶者控除等申告書	配偶者控除・配偶者特別控除を受ける人	配偶者の氏名や、配偶者の所得の見積額
特定親族特別控除申告書	19歳以上23歳未満で、合計所得62万円超123万円以下の家族がいる人	その家族の氏名や所得の見積額
所得金額調整控除申告書	給与収入が一定額を超え、要件に当てはまる人	要件に当てはまるかどうか

ポイントは、「見積額」でよいということ。12月の給与や賞与がまだ確定していなくても、1年分の見込みで記入します。用紙の裏面や、会社から配られる記入例に計算の手順が載っているので、上から順番に埋めていけば大丈夫です。

大学生のお子さんのアルバイト収入が多めで「もう扶養から外れるかも」と思っていた方も、特定親族特別控除の対象になる可能性があります。今年はぜひ一度、お子さんの収入を確認してみてください。

保険料控除申告書・住宅ローン控除申告書のポイント

保険料控除申告書は「証明書」とセットで

10月ごろから届く生命保険料・地震保険料の控除証明書を見ながら記入します。控除の上限は次のとおりです。

控除の種類	上限（最高額）
生命保険料控除（新契約）	一般・介護医療・個人年金で各4万円、合計最高12万円
地震保険料控除	最高5万円（旧長期損害保険料は最高1万5,000円）

なお令和8年分は、23歳未満の扶養親族がいる場合に上限が最高6万円になる区分があります。対象になりそうな方は、国税庁の記載例や会社の案内で確認しておきましょう。

証明書は1枚ずつ届くので、なくしやすいのが難点。届いたら封筒ごと1つのクリアファイルにまとめておくと、提出のときに慌てずにすみます。国民年金保険料などを自分で払った場合は、社会保険料控除の欄に記入します。

住宅ローン控除は「2年目から」年末調整で

住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）は、最初の年は確定申告が必要で、2年目以降は年末調整で受けられます。税務署から届く申告書と、金融機関の残高証明書を会社に提出しましょう。書き方の詳細は、TAMURA MEDIAの「年末調整で住宅ローン控除を受ける方法｜2年目からの書類と流れ」でくわしく紹介しています。

スマホでもできる年末調整｜提出前チェックリスト7

国税庁の「年調ソフト」ならスマホで入力できる

会社が電子化に対応している場合は、国税庁が無料で提供している年調ソフトを使って、スマホやパソコンで申告書を作成できます。スマホはApp StoreやGoogle Playで「年末調整　国税庁」と検索するとアプリが見つかります。令和8年分のソフトは、令和8年12月1日以後に行う年末調整に対応したものです。

入力内容に応じて計算もしてくれるので、手書きよりミスが減るのがうれしいところ。使い方に困ったときは、国税庁の操作マニュアルやヘルプデスクも利用できます。ただし、紙と電子のどちらで提出するかは会社のルールに従いましょう。